토토 사이트 순위FATCA는 케이맨 제도 투자 기금 수단에 어떤 영향을 미칩니까?

개요

1986 년 내부 수익 코드 (“FATCA”또는 외국 계좌 세금 준수 법 (FATCA”또는 외국 계좌 세금 준수 법)의 섹션 1471 - 1474 섹션은 미국 외부에 사는 개인을 포함하여 미국인이 신고하도록 제정되었습니다. 미국 이외의 지역 및 국세청 (IRS)이 미국 고객에 대한 외국 금융 기관으로부터 정보를 수집하기위한 금융 계정.

영국 (영국)은 또한 소송을 따라 2013 년 말에 케이맨 제도와 계약을 체결했으며 영국 납세자의 재무 계좌에 대한 정보보고가 필요합니다. 우리는 간단하게 여기에서“UK FATCA”라는 용어를 사용합니다.

FATCA는 Cayman Islands에서 3 개의 기본 문서 유형 (FATCA 문서)을 통해 구현됩니다. :

2013 년 11 월 29 일자 미국 정부와 케이맨 제도 정부 간의 정부 간 협약 (IGA) 2013 년 11 월 5 일자 국제 세금 준수를 개선하기위한 케이맨 제도는 비슷합니다);
세금 정보 당국 법 (세무 당국 (개정) (수정) (No.2) 법, 2014) 및 규정에 따른 규정 (세금 정보 기관) (국제 세금 준수) (영국) (영국) ) 규정, 2014 및 세금 정보 기관 (국제 세금 준수) (미국) 규정), 2014;
Cayman Islands Tax Information Authority (TIA)가 발행 한 지침 메모 해석 문제에 대한 실질적인 지침을 제공합니다.

이 노트에서“FATCA”는 FATCA 문서에 설명 된 모든 배열을 의미합니다. 참고 위의 FATCA 문서는 복잡하고 다음은 요약입니다.투자 자금다른 FATCA 분류가있을 수 있으므로 특정 개별 조언이 필요합니다. 여기에 정의되지 않은 대문자 용어는 FATCA 문서에 의해 주어진 의미를 가지고 있습니다.

금융 기관이 미국 FATCA 요구 사항을 준수하지 않으면 해당 금융 기관의 미국 소스 소득에 30%의 원천 징수 세가 부과됩니다. 이러한 원천 징수는 현재 2014 년 6 월 30 일 이후에 이루어진 미국 소스 배당,이자 및 유사한 지불과 관련하여 2016 년 12 월 31 일 이후에 발생한 특정 비스 소스 지불금과 관련하여 시작될 예정입니다. 금융 기관도 필요합니다.

아래 정보에는 FATCA의보고 방식에 대한 자세한 설명이 포함되어 있지 않기 때문에 자금에 대한보고는 일반적으로 전문 관리 회사에 아웃소싱되며 토토 사이트 순위 매니저가 개인적으로 수행하지 않을 것입니다..

주요 개념 및 용어

FATCA는 모든 엔티티를 다음 중 하나로 분류합니다.

금융 기관 (FI)은 외국 금융 기관 (FFI)이라고도합니다. 또는
비재무 외국 단체 (NFFE).

FATCA를 준수하지 않는 금융 기관은 비 참여 금융 기관이라고합니다. 그들은 일반적으로 원천 징수를받을 것입니다.

대부분의 케이맨 제도 기금은 FI (금융 기관)가 될 것입니다. FI는 금융 기관 또는 비보고 금융 기관을보고하는 것으로 분류됩니다.

금융 기관이 아닌 단체는 NFFE가 될 것입니다. NFFE는 더 활성 NFFE 및 수동적 NFF로 나뉩니다.

지정된 사람은 미국 세금 거주자 또는 국민 또는 영국 세금 거주자입니다. Cayman Islands 기금은 아래에서 논의 된대로 특정 사람에 대한보고 의무가 있습니다.

수동적이든 활성이든 NFFE는 FATCA 문서에 따라보고 또는 기타 의무가 없습니다. 그러나 원천 징수를 피하기 위해 FATCA/IGA 분류를 결정하고, 자체 인증/상태를 확인하고, 계정이있는 금융 기관에서 요청한 경우 통제권에 대한 세부 정보를 제공해야합니다.

FATCA를위한 케이맨 제도 기금의 주요 의무

단순성의 목적을 위해 FATCA는 케이맨 제도 투자 자금에 3 개의 1 차 의무를 두라고 말할 수 있습니다.

토토 사이트 순위에 대한 글로벌 중개인 식별 번호 (GIIN)를 등록하고 받으십시오 - 이것은 영국 FATCA에 적용되지 않습니다;
세금 거주에 관한 토토 사이트 순위 투자자의 식별을 수행합니다. 그리고
“보고 가능한 계정”인 특정 유형의 토토 사이트 순위 투자자에 대해 Cayman Islands 세금 정보 당국에 연간 연간 제출을 작성합니다. 금융 기관) 및 그러한 투자자 이름, 주소, 미국 세금 식별 번호 (TIN) 및 토토 사이트 순위에 대한 주식이자의 순자산 가치와 함께 배포 된 소득에 대한 정보를 포함한 관련 정보..

FATCA의 결과로, Fund는 FATCA의 영향을 설명하기 위해 오퍼링 문서를 업데이트하고, 추가 필요한 정보를 수집하기 위해 자금을 허용하기 위해 토토 사이트 순위 구독 양식을 수정하고, FATCA의 세금 당국에 정보를 공개하고, 승인 된 "자체 인증 양식"및 필요한 기타 검증을 포함하고 토토 사이트 순위가 관련 비 준수 투자자에게 특정 재정적 의무 또는 처벌을 할당 할 수 있도록합니다.

많은 업계 참가자의 경우 토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위 관리자에게 이러한 작업 중 일부 또는 전부를 수행하고 사실상 FATCA 준수에 대한 책임을 위임 할 것입니다. 토토 사이트 순위는 자금 관리자 가이 역할을 수행 할 수있는 전문 지식과 자원을 가지고 있으며, 토토 사이트 순위 관리자에게 발생한 모든 문제에 대해 주기적 보고서를 요청하는 것을 고려해야한다는 것을 스스로 만족시켜야합니다.

참고 : FATCA는 회사, 제한된 파트너십 또는 단위 신탁으로 구성된 모든 자금에 영향을 미칩니다.

FATCA에서 면제 된 자금

FATCA는 미국에만 국한되지 않으며 추가로 FATCA 문서의 초안으로 인해 미국 투자자가없는 토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위가 단순히 이러한 개발을 무시할 수 있다고 가정 할 수 없습니다..

미국 IGA는“Cayman Islands 금융 기관 보고서”가 FATCA 요구 사항의 적용을 제공한다고 규정하고 있습니다. "금융 기관"에는 관리 기관이 다른 언어들 사이에서 비즈니스, 포트폴리오 관리로 수행하는 다른 단체가 관리하는 엔티티가 포함되므로 모든 케이맨 제도 투자 자금은 "금융 기관"입니다..

참고 : 직접 부동산의 투자 보유로 인해 특정 부동산 기금이 면제됩니다.

이러한 의무에서 면제되는 것은 부록 II에 미국 IGA에 등재 된 것을 포함하여“Cayman Islands Financial Institutions”또는“소유자의 준수 된 FFI”,“소유자가 문서화 된 FFI”또는““소유자”또는“”등의 특정 범주의 자금입니다. 면제 유익한 소유자”.

참고 : 분리 된 포트폴리오 회사 토토 사이트 순위는 다른 분리 된 포트폴리오에 다른 FATCA 분류를 적용하도록 선택할 수 있습니다.

특정 거래소에 상장 된 자금 또는 토토 사이트 순위 투자자 (케이맨 제도 증권 거래소 제외)도 FATCA에서 면제 될 수 있습니다.

비 보고서 Cayman Islands 금융 기관은 원천 징수세를 피하기 위해 미국 지불 인에게 자신의 지위를 인증해야 할 수도 있습니다.

요점을 강조하려면 모든 케이맨 제도 기금은 관련 면제가 적용되지 않는 한 FATCA를 준수해야합니다.

참고 : FATCA 조항에서 면제 된 기금은 자발적으로 FATCA를 준수하고 연례 보고서를 제출하도록 선택할 수 있습니다.

과도기 조항

모든 자금은 2014 년 12 월 31 일까지 IRS에 등록해야합니다 (NB 2015 년 1 월 1 일까지 IRS 목록에 나타날 컷오프 날짜는 2014 년 12 월 22 일입니다) 또는 나중에 설립 된 경우 30 세 (30 내에 설립되었습니다. ) 설립 일.

첫 번째 연간보고 기간은 2014 년에 대한보고 의무 범위가 점진적으로 증가하여 소득 및 총 수익을 포함하여 2014 년에 대한 2014 년에 대한 것입니다..

기존 계좌의 경우 기금이 그러한 정보를 보유하지 않으면 2017 년 이전에 미국 주석 (세금 식별 번호)을 지정할 의무가 없지만 토토 사이트 순위가 생년월일을 보유한 개인의 경우 대신 제공됩니다.

참고 Giin 등록 신청서는“책임있는 책임자”를 나타냅니다. 책임있는 담당관 소유권은 IRS FATCA Portal 등록 절차의 특징이지만, 토토 사이트 순위에 의한 등록은 책임있는 책임자의 미국 재무 개념을 불러 일으키지 않습니다.

식별 절차

토토 사이트 순위 엔티티 투자자의 경우, 토토 사이트 순위는 각각 (i) 지정된 미국 사람으로 분류해야합니다 (ii) Cayman Islands 금융 기관 (또는 FATCA에 따라 다른 관할 구역에서 동등한) (iii) "참여 FFI" FFI "또는"면제 유익한 소유자 "(이 노트의 부록 1 참조) 또는 (iv)"활성 NFFE "또는"수동적 NFFE ".

토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위 투자자를 (i) 케이맨 제도 금융 기관 (또는 FATCA에 따른 다른 관할 구역에서 동등한) 또는 (ii) 투자자의 기타를 기준으로 합리적으로 결정하는 경우 (ii) 적극적인 NFFE로 분류 할 수 있습니다. 정보.

참고 :보고는 (i) 미국인을 지정한 토토 사이트 순위 투자자를 지정하기 위해 토토 사이트 순위에 의해 필요합니다.

미국에 대한 Annex I은 2014 년 6 월 30 일에 토토 사이트 순위 투자자들 사이에 나뉘어 진 FATCA에 대한 토토 사이트 순위 투자자의 상태를 분류하기위한 정보를 제공합니다 ( "기존 계정") 및 후속 투자자 ( "새로운 계정") (.

Pre-existing Individual Accounts
- 토토 사이트 순위는 2014 년 6 월 30 일에 5 만 달러 미만의 투자를받은 개별 투자자를 무시할 수 있습니다. 그 후 토토 사이트 순위에 투자 한 미화 1,000,000 달러를 집계하기위한 투자를 늘리지 않는 한
- 2014 년 6 월 30 일에 미화 5 만 달러에서 미화 1,000,000 달러 사이의 토토 사이트 순위 투자자의 경우,이 토토 사이트 순위는 투자자에게 적용되는 상장 된 미국 표시를 찾기 위해 데이터를 전자 검색해야합니다. 미국 indicia가 식별되고 예외가 적용되지 않는 경우 (예 : 토토 사이트 순위 투자자의 자체 인증 양식과 같은 미국 투자자가 지원 문서로서 미국 투자자가 아니라고 주장), 그러한 토토 사이트 순위 투자자는 FATCA보고 대상이 될 것입니다.
- 2014 년 6 월 30 일 (또는 2015 년 12 월 31 일 또는 기념일)에 투자 한 미화 1,000,000 달러를 초과 한 토토 사이트 순위 투자자의 경우 토토 사이트 순위는 투자자에게 적용 할 수있는 상장 된 미국 표시를 찾기 위해 데이터를 전자 검색해야합니다. .
New Individual Accounts
- 토토 사이트 순위는 자체 인증 양식을 얻고 KYC 문서와 같은 계정 개방에서 얻은 정보에 따라이를 고려해야합니다. 그리고
- 토토 사이트 순위가 원래의 자체 인증 양식이 부정확하거나 신뢰할 수 없다는 것을 알게되거나 알아야 할 상황에 변화가있는 경우 토토 사이트 순위는 새로운 자체 인증을 받아야합니다. 그렇지 않으면 토토 사이트 순위 투자자는 미국보고 가능한 계정이 되십시오.
Pre-existing Entity Accounts
- 토토 사이트 순위는 2014 년 6 월 30 일에 25 만 달러 미만의 투자를받은 토토 사이트 순위 엔터티 투자자를 무시할 수 있습니다.
- 토토 사이트 순위는 KYC와 같은 규제 또는 고객 관계 목적으로 보유한 정보를 검토해야하며, 반대에 자체 인증 양식을 제공하거나 토토 사이트 순위가 합리적으로 결정한 자체 인증 양식을 제공하는 토토 사이트 순위 투자자만이보고 가능한 계정이 아닙니다. 마찬가지로 토토 사이트 순위 투자자가 그러한 문서를 기반으로 금융 기관인지 판단하고 토토 사이트 순위 투자자가 giin을 가지고 있는지 확인하십시오.
- 토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위 투자자가“수동적 인 nffe”인지 결정하고 미국을 통제하는 사람이 있는지 여부를 조사해야합니다. 그리고
- 이 검토는 (i) 2016 년 6 월 30 일에 예정되어 있습니다. 2016 년 6 월 30 일, 2014 년 6 월 30 일에 25 만 달러를 투자 한 토토 사이트 순위 엔터티 투자자와 (ii) 토토 사이트 순위 투자자가 미화 1,000,000 달러를 초과 한 후 6 월 30 일.
New Entity Accounts
- 토토 사이트 순위 투자자의 경우 토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위 투자자의 자체 인증 양식을 포함하여 투자자가 제공 한 정보를 기반으로 각 투자자를 분류해야합니다.
- 수동적 인 nffe의 경우, 토토 사이트 순위는 KYC 프로토콜에 따라 통제하는 사람;를 식별해야합니다.
- 참여 FFI, FFI를 준수하는 것으로 간주되거나 면제 된 유익한 소유자 또는 수동적 인 NFFE가 미국 통제가없는 사람이 아니기 때문에보고 할 수 없으므로보고 대상이되지 않습니다..
General
- 토토 사이트 순위는 자체 인증 양식이나 문서에 의존 할 수 없습니다.
- 토토 사이트 순위는 미국의 미국 지위가 이후에 바뀌 었다고 믿는 합리적인 원인이 있는지 여부와시기를 고려해야합니다.
- 토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위에 식별 정보를 제공하는 데 재조정하는 토토 사이트 순위 투자자를 상환 할 필요가 없습니다. 그리고
- 단일 스폰서를 위해 여러 자금에 걸쳐 한 투자자가 보유한 자금이자의이자 위의 금전적 임계 값을 결정하려면 집계해야 할 수도 있습니다..

기타보고 고려 사항

요약하면, 특정 금융 기관과 함께 지정된 사람과 함께보고 해야하는 한 명 이상의 통제하는 사람과 함께 특정 사람 또는 수동적 인 NFFE만이보고되어야합니다.

지정된 실사 절차를 적용한 후 토토 사이트 순위 투자자는 미국보고 가능한 계정으로 결정되지 않으면 토토 사이트 순위 투자자는보고 대상이되지 않습니다..

미국보고 가능한 계정 (i) 특정 미국 단체 (ii) 계열사 투자자 (iii) 미국 정부 기관 (iv) 사망 또는 개인 대표자 (v) 사망자 또는 개인 대표와 같은 토토 사이트 순위 투자자는 제외 고인 (vi)은 기금이자를 보유한 사람들은 다른 계약의 의무를 수여하거나 특정 계약 의무의 성과를 확보하기 위해 전적으로 기금이자를 보유하고 있습니다.

미국 IGA에 실사 절차를 적용하는 대신, 토토 사이트 순위는 토토 사이트 순위 투자자가 미국 보고서 계정인지 또는 비수적 인 재무 기관이 보유한 계정인지를 결정하기위한 관련 미국 재무 규정에 절차를 적용하기로 선택할 수 있습니다.

금전적 임계 값의 목적 상, 자금이자가 연결되어 있는지 여부와 (높은 가치 금전적 임계 값에 대해) 어떤 관계 관리자는 그러한 토토 사이트 순위이자를 집계 해야하는지에 따라 토토 사이트 순위 투자자의 이익을 집계하는 데 토토 사이트 순위가 필요할 수 있습니다. .

TIA에 제출 된 보고서는보고 가능한 계정의 이름 및 주소, 미국 주석, 토토 사이트 순위 투자자의 계정 번호, 계정 잔액 (및 전환 기간, 배당금 또는 상환에 관한 정보를 포함해야합니다. 지불) 및 토토 사이트 순위 투자자가 수동적 인 NFFE 인 경우, 토토 사이트 순위 투자자의 소유권의 25% 임계 값이 관련이 있습니다.

토토 사이트 순위에보고 가능한 계정이없는 경우 해당 직책을 확인하려면 TIA에 보고서를 제출해야합니다. 보고서는 전년도와 관련하여 매년 5 월 31 일까지 마감됩니다.

토토 사이트 순위는 2017 년 1 월 1 일까지 (i) 2017 년 6 월 30 일에 기존 토토 사이트 순위 투자자를 위해 (i) 신규 토토 사이트 순위 투자자 가입에 대한 계정 보유자 (i)가있는 각 지정된 미국인의 주석을 얻기위한 계약을 구현해야합니다. 2014 년 7 월 1 일 이후.

기록은 그러한 자금이자에 대한보고가 시작된 후 6 년 동안 유지되어야합니다.

토토 사이트 순위 투자자가 FATCA 상태를 자체 인증 해야하는 경우, 토토 사이트 순위는 투자자가 토토 사이트 순위가 거주 증명서 또는 여권과 같은 적절한 것으로 간주 할 때 추가 지정된 정보를 제공하도록 요구할 수 있습니다..

TIA는 책, 문서 또는 기타 기록 또는 TIA가 그러한 정보를 합리적으로 요구하거나 검사 할 수있는 전자적으로 저장된 정보를 제공하기 위해 기금이 필요할 수 있습니다.

상당한 재무 및 관리 처벌은 (i) 정보 제공 및 검사 요청을 준수하지 않으면 (ii) 합리적인 원인없이 TIA (iii)에 보고서를 제출하지 못하면 허위 보고서를 작성하지 않습니다 (IV ) 규정을 준수하기위한 계약 또는 절차를 구현하지 못한다 (v) TIA의 문의를 고의로 방해하는 문서 또는 정보를 포함한 문서 또는 정보를 포함한 문서 또는 정보 변경, 파괴, 절단, 방어, 숨기기 또는 제거.

부록 1

비 보고서 케이맨 제도 금융 기관

비 보고서 Cayman Islands 금융 기관은 Annex II에 미국 IGA에 등재 된 내용 또는 "준수 준수 FFI"또는 다음을 포함한 "면제 된 유익한 소유자"가 포함됩니다.

케이맨 제도 정부와 그 계열사 (Cayman Islands Monetary Authority) (ii) 국제 정부 기관 또는 (iii) 중앙 은행;.
특정 케이맨 제도 연금 계획;
토토 사이트 순위의 모든 투자자가“면제 유익한 소유자”이고 토토 사이트 순위의 모든 대출 기관이 면제 유익한 소유자 또는 예금 기관인 자금;
케이맨 제도 거주자에게 기금의 지분 지분의 98% 이상을 보유한 기금 (인증 준수 자금);
투자자가 US $ 50,000 이상을 가지고 있지 않은 특정 소규모 자금 (인증 된 준수 자금);
특정 후원 자금 (인증 된 준수 자금);
비 참여 금융 기관에 참여하지 않는 투자 관리자 및 고문;
FATCA 프로세스를 수행 할보고 스폰서 또는보고 관리위원회가있는 자금 (영국 IGA는 이러한 스폰서 엔티티 중 일부가 Cayman Islands Entities임을 요구합니다) - 스폰서 기업은 IRS와 스폰서 엔티티로 등록해야합니다. ;
Cayman Islands
- 면제 유익한 소유자;
- 활성 NFFES;
- (미국 IGA 만 해당)는 특정 미국인 이외의 미국 시민 또는 세금 거주자입니다. 또는
- (US IGA 만 해당) 금융 기관이 아닌 금융 기관입니다.
(그리고 인증 된 준수 자금)
다른 "파트너 관할 구역"에서 거주하는 기금 또는 "자격을 갖춘 단체 투자 차량"의 미국 재무 규제 정의를 만족시킵니다..

준수 자금은 (i) IRS에 등록하고 GIIN을 얻을 의무가 있지만 보고서를받지 않아도되는 등록 된 준수라고하는 자금을 포함합니다. IRS에 등록해야하지만 (특정 제한된 예외를 위해 저장) 원천 징수 에이전트와 자체 인증해야 할 수도 있습니다.

등록 된 것으로 간주되는 준수 자금의 범주는 다음을 포함합니다.

적어도 하나의 참여 금융 기관을 포함하는 단체 그룹의 회원 인 비보고 기금-그러한 자금은 우리보고 가능한 계정 및 비 참여 금융 기관을 식별하기 위해 토토 사이트 순위 투자자 세부 사항을 검토해야합니다.
모든 토토 사이트 순위 투자자가 다음 중 하나 인 자격을 갖춘 단체 투자 차량 기금 (i) 미국 사람과 영국인 이외의 다른 사람, (ii) 참여 외국 금융 기관, (iii) 일반적으로 FATCA를 보유하거나보고하는 투자자 퇴직 기금 및 비영리 단체 또는 (iv) 기타와 같은 의무.
A Restricted Fund that imposes prohibitions on the sale of units to Specified Persons, Nonparticipating Financial Institutions and Passive NFFEs with Controlling Persons and such Funds must meet all following requirements:
- 투자 관리자는“규제”되어야합니다 (케이맨 제도의 증권 투자 사업법에 따라 정식 라이센스가 필요한지 여부는 확실하지 않음);
- 토토 사이트 순위가 직접 발행 한 토토 사이트 순위이자는 토토 사이트 순위에 의해 상환되거나 양도되며 투자자가 2 차 시장에서 판매하지 않습니다.
- 토토 사이트 순위가 직접 발행하지 않은 토토 사이트 순위이자는 외국 금융 기관 참여와 같이 지정된 특정 유통 업체를 통해서만 판매됩니다.
- 토토 사이트 순위는 각 유통 계약 계약과 제안 문서가 참여하는 금융 기관을 통해 보유하지 않는 한, 유통 계약에 유통 업체가 필요하지 않은 한, 지정된 사람, 비 참여 금융 기관 및 수동적 NFF를 통제하는 사람에게 단위 매각을 금지해야합니다. 지위의 변화를 기금에 알리기 위해;
- 토토 사이트 순위에 대한 이익의 유익한 소유자가 보유한 토토 사이트 순위의 기존 직접 투자자와 관련하여 토토 사이트 순위는 해당 계정을 검토하여 비 참여 금융 기관이 보유한 보고서 또는 계정을 확인해야합니다. 토토 사이트 순위는 모든 토토 사이트 순위의 유통 계약 및 오퍼링 문서에 주식의 발행 및/또는 매매에 대한 명백한 금지가 포함되어있을 때이자를 구매 한 개인 투자자의 계정을 검토 할 필요가 없을 것입니다.
- 2014 년 6 월 30 일 후반 또는 6 개월 후 또는 6 개월 후에 등록 된 날짜 후 6 개월 후에는 준수 토토 사이트 순위로 등록 된 날짜가 6 개월 후에, 토토 사이트 순위는 TIA에 보유하지 않은 계정 또는 계정을 식별하지 않았다는 것을 TIA에 알릴 필요가 있습니다. 검토 결과 또는 그러한 계정이 확인 된 경우 특정 단계를 따랐다는 금융 기관.
- 2014 년 6 월 30 일 후반 또는 그 규정 준수 토토 사이트 순위로 등록한 날짜까지 토토 사이트 순위는 계정을 개설하거나 유지하지 않거나 보류 가능한 지불을 보장하기 위해 정책 및 절차를 구현해야합니다. , 지정된 모든 사람, 비 참여 금융 기관 또는 하나 이상의 실질적인 미국 소유자와의 수동적 NFFE, 그러한 계정을 발견하면 토토 사이트 순위가 이유가 있었던 날짜로부터 6 개월 이내에 그러한 사람에 대한 모든 계정을 마감합니다.